Изменения налогообложения в 2025 году (налоговая реформа)

Изменения налогообложения в 2025 году (налоговая реформа)

Государственная Дума может принять изменения уже в весеннюю сессию и нововведения вступят в силу с 2025 года. Документ основание: Проект Федерального закона N 639663-8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 03.06.2024).

О том, чем поправки грозят бизнесу и простым налогоплательщикам расскажет Генеральный директор Newstaff Михаил Илюхин.

НДФЛ для физических лиц

Вначале поговорим об обычных сотрудниках (найм). Первое изменение – внедрение дополнительных налоговых ставок. Планируют установить 5 ставок (взамен существующих двух), в зависимости от годового дохода сотрудника:

• 13% — для доходов до 2,4 млн руб. в год (менее 200 тыс. руб. в месяц);
• 15% — от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
• 18% — от 5 млн до 20 млн руб. в год;
• 20% — от 20 млн до 50 млн руб. в год;
• 22% — свыше 50 млн руб. в год.

Повышенные ставки предлагают применять не ко всей сумме полученного дохода, а только к сумме превышения установленного значения. (п. 30 ст. 2 проекта).

Например, за год сотруднику выплачен доход 10 млн рублей. Значит, сумма:

• до 2,4 млн руб. будет облагаться по ставке 13 %,
• от 2,4 млн до 5 млн руб. – по ставке 15 %,
• от 5 млн до 10 млн руб. – по ставке 18 %.

Налогообложение доходов участников СВО

Доходы, полученные в связи с участием в СВО предлагают не изменять и облагать по ставкам:

• 13 % — если доход до 5 млн руб.
• 15 % — если доход от 5 млн руб.

Изменения ставок по налогу на прибыль для бизнеса

В 2024 году стандартная ставка налога на прибыль — 20%. Для некоторых видов деятельности действуют льготы: например, российские IT компании в 2022—2024 годах исчисляют налог на прибыль по ставке 0%.

Планируется повысить ставку по налогу на прибыль с 20% до 25% (пп. «а» п. 41 ст. 2 проекта). Планируется, что эта мера позволит отказаться с 2025 года от курсовых экспортных пошлин.

Для IT компаний с 2025 года предполагаются изменения, при которых они будут платить налог по ставке 5% на 2025 — 2027 годы (пп. «г» п. 41 ст. 2 проекта). 

УСН, упрощенная система налогообложения: увеличение лимитов, изменения в части НДС

Минфин предложил изменить принципы упрощенной системы налогообложения:

Налоговая амнистия при дроблении бизнеса

Минфин также предлагает предусмотреть налоговую амнистию за дробление бизнеса в 2022 — 2024 годах при условии добровольного отказа от таких схем в 2025 и 2026 годах.

Вводятся новые термины: дробления бизнеса и добровольного отказа от него (ст. 5 проекта). Добровольным отказом от дробления бизнеса предлагают считать расчет и уплату налогов с учетом объединения доходов всей группы или других показателей, которые нужно соблюдать для применения специальных режимов.

Освобождать от уплаты налогов, пеней, а также штрафов по итогам проверок за 2022 — 2024 годы предлагают, если в решении инспекции по выездной проверке за 2025 и 2026 годы дробление бизнеса не установят.

Будут ли поправки одобрены в предложенном виде — пока неясно. Судя по интенсивности работы госорганов и медийной активности – вероятность очень высока. По прогнозам Минфина предложенные поправки позволят привлечь в бюджет 2,6 триллионов рублей дополнительно.

ПС: Коллеги, подписывайтесь на наш Дзен канал, где мы публикуем интересный контент, посвященный управлению персоналом, аутсорсингу, изменениям трудового и налогового законодательства. А еще ежемесячно мы выпускаем астрологический hr-прогноз. А кроме того, если вы заинтересованы в привлечении дополнительного персонала — переходите на наш сайт и оставляйте запрос! Нет времени лазить по сайтам — у нас есть удобный телеграм-бот.

Реклама